En la segunda Convención binacional de la American Society de México llevada a cabo este mes de septiembre de 2023, el subsecretario de Hacienda, Gabriel Yorio, dio a conocer que el Gobierno mexicano tiene planeado emitir un paquete de incentivos que proporcionarán beneficios fiscales a cinco sectores clave en México: farmacéutico, transporte, electrónico, microprocesadores y aeroespacial.
Los beneficios fiscales consistirían principalmente en deducciones/acreditamientos para ISR e IVA, similares a los otorgados para el fomento de la inversión en el istmo de Tehuantepec (región geográfica localizada entre los estados de Oaxaca y Veracruz), pero sin estar limitados a zonas geográficas específicas, por lo que, los contribuyentes calificados podrían aplicarlos sin importar el territorio mexicano en el que se instalen.
Cabe recordar que en junio de 2023 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el decreto por el cual se otorgaron incentivos fiscales para quienes realicen actividades económicas productivas al interior de los Polos de Desarrollo para el Bienestar del istmo de Tehuantepec (entre ellas, la eléctrica, automotriz, farmacéutica, agroindustria, energías limpias, tecnologías de la información, metales, petroquímica, etc.). Dentro de los beneficios más atractivos aplicables (tanto para contribuyentes residentes en México como en el extranjero con establecimiento en el país) se encuentra un crédito fiscal equivalente al 100% de ISR durante los tres primeros ejercicios fiscales y del 50% al 90% en los tres ejercicios fiscales subsecuentes, así como un crédito fiscal del 100% de IVA.
Como parte de los incentivos fiscales nuevos que se están discutiendo, el funcionario mexicano también señaló que se está considerando un decreto para impulsar la industria del litio en el estado de Sonora, desde su extracción, hasta su aportación a la electromovilidad en el ensamblado de vehículos eléctricos. Asimismo, señaló que se buscará impulsar la industria de energía solar, detonando el desarrollo de cinco plantas solares, como la planta fotovoltaica más grande de América Latina, ubicada en Puerto Peñasco, Sonora, estado fronterizo con Estados Unidos.
Así, los beneficios fiscales ya mencionados conforman el paquete de incentivos que podrá ser aplicado por empresas que busquen relocalizar sus cadenas de suministro a México, fenómeno conocido como “nearshoring”. Sobre este tema, en la misma Convención de septiembre, Ernesto Stein, representante del Banco Interamericano de Desarrollo en México, señaló que la mitad de los beneficios del nearshoring fluirán hacia México como consecuencia del T-MEC, entre otros temas importantes, donde México tiene ventajas claras y una oportunidad única.
Tax Incentives in Key Sectors in Mexico
In the second Binational Convention of the American Society of Mexico held this September 2023, Gabriel Yorio, the Undersecretary of Finance, announced that the Mexican government plans to issue a package of incentives that will provide tax benefits to five key sectors in Mexico: pharmaceuticals, transportation, electronics, microprocessors, and aerospace.
The tax benefits would mainly consist of deductions/credits for income tax (IT) and value-added tax (VAT), similar to those granted to promote investment in the Isthmus of Tehuantepec (a geographic region located between the states of Oaxaca and Veracruz). However, they will not be limited to specific geographical areas, so qualified taxpayers could apply them regardless of the Mexican territory in which they are located.
It is worth noting that in June 2023, a decree was published in the Official Gazette of the Federation, granting tax incentives to those engaged in productive economic activities within the Development Poles for the Well-being of the Isthmus of Tehuantepec. These activities include electric, automotive, pharmaceutical, agro-industrial, clean energy, information technology, metals, petrochemicals, etc. Among the most attractive benefits applicable (both for taxpayers residing in Mexico and those with establishments in the country) is a tax credit equivalent to 100% of the IT during the first three fiscal years and 50% to 90% in the subsequent three fiscal years, as well as a 100% VAT fiscal credit.
As part of the new tax incentives being discussed, the Mexican official also mentioned that they are considering a decree to boost the lithium industry in the state of Sonora, from its extraction to its contribution to electromobility in the assembly of electric vehicles. Additionally, they plan to promote the solar energy industry by triggering the development of five solar plants, including the largest photovoltaic plant in Latin America, located in Puerto Peñasco, Sonora, a border state with the United States.
Thus, the aforementioned tax benefits make up the incentive package that can be applied by companies looking to relocate their supply chains to Mexico, a phenomenon known as "nearshoring." On this subject, in the same September Convention, Ernesto Stein, the representative of the Inter-American Development Bank in Mexico, pointed out that half of the benefits of nearshoring will flow into Mexico as a result of the USMCA, among other important topics, where Mexico has clear advantages and a unique opportunity.
Felipe Mendoza
Socio de Consultoría y Cumplimiento Fiscal
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