El pasado 6 de diciembre de 2021, el Servicio de Administración Tributaria dio a conocer en su portal de internet las actualizaciones para la generación de comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), así como el complemento para recepción de pagos y los comprobantes que amparan retenciones e información de pagos. Estos cambios se dan en línea con las reformas realizadas al Código Fiscal de la Federación vigentes a partir de 2022 y algunas precisiones a los elementos ya existentes en las versiones actuales.
Factura electrónica (CFDI) versión 4.0
Los comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), también conocidos como factura electrónica, se actualiza a la versión 4.0. Los cambios que conlleva esta actualización son los siguientes:
· Se vuelve obligatorio incluir el nombre, denominación o razón social del emisor del CFDI;
· Se vuelve obligatorio incluir el nombre, denominación o razón social y domicilio del receptor de los CFDI, se actualiza el catálogo para señalar el uso del comprobante;
· Se incluye un campo para señalar si los actos o actividades son objeto de impuestos indirectos (IVA, IEPS);
· Se adiciona un campo para señalar si el comprobante fiscal ampara mercancías destinadas a la exportación;
· Se adiciona una sección para incluir información de comprobantes globales por operaciones con público en general; periodicidad de facturación, mes y ejercicio al que corresponde;
· Se adiciona una sección para señalar los datos de un tercero cuando se ejecuten operaciones en su nombre. La incorporación de esta sección sustituirá el complemento concepto por cuenta de terceros;
· Permitirá incluir más de una clave de relación de CFDI;
· Se adicionan algunas validaciones que debe de realizar el PAC para la certificación de los CFDI.
Complemento para recepción de pagos versión 2.0
El complemento de pago que se incluye a los CFDI que amparen pagos recibidos, se actualiza a la versión 2.0. Los cambios que conlleva esta actualización son los siguientes:
· Se adiciona una sección para incluir los totales del comprobante, así como los impuestos trasladados y retenidos en sus distintas tasas;
· Se incluye un campo para señalar si los actos o actividades son objeto de impuestos;
· Se adicionan algunas validaciones que debe de realizar el PAC para la certificación de los comprobantes.
Comprobantes que amparan retenciones versión 2.0
El CFDI que ampara retenciones y e información de pagos realizados, se actualiza a la versión 2.0. Los cambios que conlleva esta actualización son los siguientes:
· Se vuelve obligatorio incluir el nombre, denominación o razón social del emisor del CFDI;
· Se vuelve obligatorio incluir el nombre, denominación o razón social y domicilio del receptor del comprobante;
· Se incluye un patrón para señalar el folio, certificado, fecha y lugar de expedición del comprobante;
· Se adicionan campos para incluir CFDI relacionados;
· Se incluyen especificaciones para reflejar las retenciones efectuadas y los totales del comprobante;
· Se adicionan algunas validaciones que debe de realizar el PAC para la certificación de los comprobantes.
Adicionalmente, se modifica el procedimiento para solicitar la cancelación de comprobantes fiscales por lo que, a partir de 2022, se deberá incluir una clave con el motivo de la cancelación al momento de ingresar la solicitud en el portal del SAT.
Se tiene contemplado que las modificaciones señaladas anteriormente entren en vigor a partir del 1 de enero de 2022, sin embargo, aún se encuentra pendiente su confirmación en reglas de carácter general. Respecto de la emisión de facturas electrónicas o CFDI, existiría un periodo de convivencia entre la versión 3.3 y la versión 4.0, el cual comprende del 1 de enero al 30 de abril de 2022.
Los documentos técnicos de estas nuevas versiones pueden consultarse en el siguiente vínculo:
Actualización Factura electrónica – Reforma Fiscal 2022 - Factura electrónica - Portal de trámites y servicios - SAT